银行不仅是经营货币的企业，更是管理风险的企业。作为风险管理的重要内容，合规管理既是银行实施有效内部控制的一项基础性工作，也是银行实现“又好又快”发展的内在要求。
    目前，随着我国农村金融改革的不断深化、外部经营环境的逐步改善，农村商业银行机构已经基本步入良性发展轨道，初步具备了向现代农村金融企业过渡的条件。然而，因经营理念、管理机制、制度执行等方面的“先天不足”，农村银行机构在合规管理机制建设中还面临着一系列的困难和挑战。如何加强合规管理、构建合规文化已成为农村银行机构所面临的重大课题之一。
    合肥科技农村商业银行合规文化建设的现状
    自挂牌以来，合肥科技农村商业银行在合规文化建设上成果颇丰。
    以夯实“四道防线”为抓手，建立健全内控组织体系。2007年以来，合肥科技农商行深入推进“四道防线”内控体系建设，初步形成监管合力，合规文化建设在物质层面取得新突破。一是严格和规范业务操作层岗位制约，不断夯实第一道防线；二是强化业务部门自律监管等职责履行，进一步筑牢第二道防线，整合会计主管及网点主任岗位职责，改善会计主管工作环境，稳定会计监管队伍，提高会计主管监督的独立性和权威性；三是强化以合规、风险、审计管理为主体的第三道防线，分别设立了相对独立的合规管理部、风险管理部、审计稽核部，加强对支行的内控状况评价，加大风险提示、问题整改和检查责任追究力度；四是加大突击检查力度，切实发挥以内控安全检查为载体的第四道防线的作用。
    以提高执行力为突破口，优化合规管理措施。全行围绕“五个建立”下工夫，用实际行动来规范执行行为，改进执行工作作风，提高执行工作水平。一是建立周例会、月例会制度，加大执行的沟通力度；二是建立督办制度，强化执行的指导与监督；三是建立多渠道的信息沟通机制，包括召开员工座谈会、领导谈心制度等；四是建立透明管理、民主决策机制，不定期公布行领导工作、活动情况，接受员工监督；五是建立以事后监督、主办会计为主体的会计监控系统，强化对重要交易、重大金额、重要环节、重点时段会计业务的非现场监管，防范会计业务操作风险。与此同时，在全行范围内开展了以“查、防、堵、惩、教”为主要内容的案件专项治理等活动，全行员工的执行意识不断提高，业务的合规管理进一步加强，合规文化建设的行为层面取得新突破。
    以制度建设为切入点，规范合规管理流程。在合规文化建设的制度层面，主要针对合规检查、合规评估中发现的管理漏洞，及时采取预防和补救措施，提高制度的严密性和可行性。一是通过对现有制度的梳理，废止不适应的制度，出台新制度；二是按照经营管理的需要，秉持制度先行的原则，加强配套制度的建设，为业务的开展创造有利环境。2007年集中汇总整理并印发了《合肥科技农村商业银行内部制度汇编》，涵盖了信贷管理、财务会计、审计稽核、安全保卫等十大类六十四项内部管理制度。
    以增强员工的企业归属感为主题，培育合规文化。在改制挂牌的敏感时期，一方面，稳定员工思想，疏通信访通道，及时化解员工的误解和不满，实行基层员工最低工资保障标准，科学确定一线员工工作考核标准，合理明确临柜人员绩效挂钩比重。另一方面，建立分类别、分层次的培训机制，合理设计培训内容，增强培训效果，尤其是通过电子考试系统的开发，强化员工培训力度，提高业务技能和风险防范能力。同时，倡导感恩、奉献、合作的企业文化，从精神层面推进合规文化建设。 
    当然，我们还应看到，当前农村商业银行合规文化建设方面仍面临一些挑战。从外部因素来看，银监会对各商业银行的监管日趋规范、全面和严格；公众的舆论监督力量越来越大，银行合规事项投诉明显增多。从内部原因来看，表现有五：一是主动合规意识不强，合规理念滞后。二是控制力不足，执行力不够。三是内控制度体系不完善，内控管理存在盲区。四是内控信息交流不足、沟通不畅，风险和案件报告制度缺位。五是对关键岗位及人员的有效监督尚未到位，震慑力不足。
    加强农村商业银行合规文化建设的构想
    国际会计准则的修订、《巴塞尔新资本协议》的出台、外部监管日趋严格的要求、提高竞争力的客观需要等因素，既给农村商业银行的合规管理带来挑战，也促使银行坚持不懈地加强合规文化建设，唯有加强自我约束，方能不被淘汰。未来3-5年，合肥科技农村商业银行合规文化建设的总体目标规划为：紧扣“服务三农、服务中小企业、服务地方、服务市民”的市场定位，不断夯实合规物质基础，规范合规操作行为，加强合规制度建设，创新合规精神文化，以此塑造良好的企业合规文化，有效控制大要案和重大违规问题的发生，使总体内控达到国内先进农村商业银行的水平。结合企业文化“四层次”理论，农村商业银行应当就“物质、行为、制度和精神”四个层面，加强合规文化建设工作。
    首先，在物质层面要树立“合规创造价值”的理念，用合规促发展。
    长期以来，企业经营业绩是农村商业银行的绩效考核体系中的重头戏，而为经营成果保驾护航的风险管理活动成果往往得不到足够的关注，这主要源于对合规功能的短视或无视。 
    银监会颁发的《商业银行合规风险管理指引》中指出：合规是可以创造价值的，也是可以度量和考核的。首先，合规可以降低因遭受监管处罚和法律诉讼而导致财务损失的可能性；其次，坚持合规经营的宗旨和原则，能够提升品牌价值和社会地位，增强银行持续竞争力，带来财富收入和声誉价值。基于此，合规风险管理完全可以超越“成本中心”，成为金融机构的价值中心。
    同时，近年来，巴塞尔银行监管委员会推出了许多风险规则，这些规则覆盖了市场风险管理、信用风险管理、操作风险管理、合规风险管理,而这些监管规则也正是目前全球金融界所兴起的以风险、资本和价值为中心的现代金融机构内部管理规则的集中体现。可以说，“以风险为本”已经成为金融界提到合规风险管理一个最流行的修饰词。既然风险规则是“以风险为本”，合规风险管理也应“以控制风险为本”，合规管理应当成为商业银行的价值中心、效益中心之一。
    目前，合肥科技农村商业银行合规建设推进年活动正在如火如荼地进行，活动中，我们一再强调树立科学的发展观和正确的业绩观。今后，绩效考核指标将充分体现对支行内控综合评价结果的要求。对发展质量优良、内控管理水平高的支行和支行负责人给予奖励，严厉处分弄虚作假行为，严厉惩罚对内控问题隐瞒不报或整改不力的行为。在全行树立起“合规创造价值、合规促进发展”的理念，逐步形成主动合规、有效合规、科学合规的良好氛围。
    其次，在行为层面要加强控制力建设，不断提升执行力水平。
    从国外经验来看，要提高全员的执行力，确保制度有效执行，需要四项机制的支持：有效的激励机制、强大的合规检查制、严格的风险责任制以及强有力的内部审计制。
    农村商业银行的合规建设亦可以紧扣这四项机制的建设开展。一是合规的“规”要在实践中得以贯彻执行，必须通过科学合理的激励约束机制，引导和规范员工行为，激励各相关岗位、相关人员做到有章必循，执制必严。同时，把内控管理成效及评价结果纳入支行行长的考核和离任、责任审计中，并与干部使用、薪酬分配挂钩。二是合规检查要实现对各项业务过程、各个操作环节、各个岗位的全部覆盖，不能形成空白点。通过对全行所有岗位及所有人员的法律法规、规章制度执行情况定期进行合规性检查，促使各项制度的有效执行。三是建立全面严格的合规问责制度，针对因制度执行不力或有章不循的风险失控，严厉的惩罚相关责任人，并做到制度面前人人平等。同时，建立诚信举报制度，借鉴先进银行设立道德热线或举报机制的做法，鼓励员工举报违法、违反职业操守或可疑的行为。四是对全行的制度执行情况、制度缺陷、风险隐患、合规性检查等进行审计，通过查找风险隐患，处理风险案件等手段督促相关制度的落实，确保内控机制有效运转。
    再次，在制度层面要克服“无规、错规和漏规”现象，实现经济与安全双重目标。
    合规制度也是一种稀缺资源，是银行构建全面合规风险管理体系和有效内部控制机制的核心，是合规文化形成的基础。要解决这一资源的稀缺性问题，关键在于加大制度的供给，建立一系列合格的“规”。
    建立一个合格的“规”，看似容易，深究起来会发现绝非易事。这个“规”不是简单的一个满足法律法规要求的制度汇编。它既是一个与各业务及管理活动、各条线和运作单元以及各岗位形成明确映射关系的文件化管理系统，又是将岗责体系、监测评价、激励机制等多项管理要素有机结合的载体。简言之，合格的“规”要确保经济和安全双重目标的实现和统一。
    从经济方面考虑，一方面，“规”应反映银行经营效益的需要，符合农村商业银行“服务三农、服务中小企业、服务地方、服务市民”的定位要求。另一方面，“规”还应与法律法规和监管要求、银行自身的公司治理、组织结构、目标市场需求和竞争环境、业务复杂程度、绩效考核和激励机制等因素相匹配，并且应随着上述因素的不断变化而动态地调整和保持。
    从安全方面来看，一是要确保所有的业务经营管理活动都有可操作、可遵循的规则，把一系列规范性要求落实到具体业务经营管理活动中。要加强内控制度建设和整合，做到系统化、技术化和文本化。二是要建立规章制度的后评价制度，跟踪研究制度执行情况，并根据经营环境的变化，不断加以完善，及时发现和堵塞新的漏洞。要继续及时清理已经过时、作废的制度规定，避免新旧制度交叉而造成一些不必要的执行矛盾和风险隐患。
    最后，在精神层面要坚持“以人为本”的管理模式，夯实企业合规文化建设基础。
    人是各种社会实践的主体。合规文化的形成，与员工的文化层次、职业道德修养有着直接的联系。农村商业银行的合规文化建设必须依靠全体员工的集体智慧和团队力量。
    要想从源头上推进合规文化建设，应坚持“以人为本”的管理模式，一是倡导柔性管理，注重人文关怀，关心员工、爱护员工、尊重员工、理解员工、信任员工，不断激发出员工的工作积极性、创造性和团结协作精神，逐步营造合规氛围。二是因势利导强化感恩教育，增加员工的企业归属感，把职工个人努力、个人贡献和银行发展密切结合起来，力争达到企业文化与个人文化的趋同与和谐，增强银行员工合规的主动性。三是按照全员参与的原则，从员工的人生观和世界观着手，组织开发持续有效的合规风险培训和教育项目，加强员工合规教育和培训，深化对合规政策、合规意识和合规职责等字面要求及其精神实质的理解，培育良好的企业文化氛围，真正让合规的观念和意识渗透到每个员工的血液中，实现全员合规、人人合规，有效控制合规风险，确保银行的经营不偏离目标，实现农村商业银行经营价值的最大化。